Zoals verwacht zijn de cijfers van de resultaten heel anders dan we hadden verwacht. Hoe dit komt hebben we onderzocht. Dat hebben we onder andere gedaan door de cijfers van de startperiode te vergelijken met onze proefperiode. Bij deze analyse hebben we een aantal vragen beantwoord.
• Waar zijn de afwijkingen het grootst en waar zijn ze het kleinst?
- Het eerste verschil is de prijs. De prijs in de allereerste periode is €3000,-. Wij hebben gekozen voor een lagere prijs, namelijk €2850,-.
- Een ander verschil is de afzet. In de startperiode was deze 40.000 stuks, in de proefperiode hebben wij 44.900 laptops verkocht.
- Het verschil in marktaandeel is erg klein: voorheen 20%, nu 19,62%.
- De voorraden halffabricaten en gerede producten zijn allebei sterk afgenomen. Er is zelfs geen enkel gereed product over en nog 2450 halffabricaten.
- Een ander verschil zit in de instandhoudinginvesteringen. Dit was eerst 6 miljoen en nu 24,8 miljoen.
- De bezettingsgraad van de productielijnen was 98,2% en nu 90,5%.
- Het productiepersoneel is ook verandert. we hadden eerst 840 mensen in dienst en nu 806.
- De bedragen van de dekkingsbijdrage zijn nu overal anders. De voorraadwaarde van de verkopen is nu 40 miljoen hoger. Dekkingsbijdrage één,twee en drie zijn allemaal zo’n 20 miljoen lager.
- De voorraadmutatie was eerst 4,03 miljoen en nu bedraagt het – 9,03 miljoen.
- Het bedrijfsresultaat en de winst zijn veranderd. Het bedrijfsresultaat bedroeg eerst 14 miljoen en nu -13,4 miljoen en de winst bedroeg eerst 4,95 miljoen en nu -13,4 miljoen.
- Een ander verschil zit hem in het vreemd vermogen. We hadden eerst 37 miljoen en nu 0 euro, maar we hadden wel een overbruggingskrediet van 32 miljoen.
• Wat is een mogelijke verklaring voor deze afwijking?
- De afzet is onder andere hoger vanwege de lagere prijs.
- De voorraad halffabricaten zijn er doordat we te weinig personeel bleken te hebben om alles te produceren.
- Dit verklaart ook dat de machines niet optimaal gebruikt konden worden.
- Het verschil van de instandhoudinginvesteringen komt doordat we in het beslissingformulier niet hadden opgemerkt dat het per machine ingevuld moest worden i.p.v. het totale bedrag voor de vier lijnen.
- Het verschil in het productiepersoneel komt doordat we geen rekening hadden gehouden met het natuurlijk verloop.
- Wij kunnen zo niet verklaren waar het verschil van de dekkingsbijdrage aan ligt.
- De winst is sterk gedaald, omdat wij fouten hebben gemaakt wat betreft te weinig personeel en invoerfoutjes.
- We hadden kort vreemd vermogen moeten aantrekken om de aflossing van de vorige periode te kunnen betalen.
- We willen meer productiepersoneel gaan aannemen vanwege het natuurlijke verloop. We nemen nu 67 personen aan in plaats van 15.
- We gaan de instandhoudinginvesteringen verlagen, omdat we dit de vorige fout hadden ingevoerd. We hadden het namelijk voor vier machines in totaal ingevuld.
- We gaan 38 miljoen kort vreemd vermogen aantrekken om de aflossingen te betalen.
• Wat zijn je conclusies van de proefperiode voor het vervolg?
Het belangrijkste dat moet veranderen is dat we niets vergeten. Blijkbaar is echt alles belangrijk voor het geheel, alles hangt samen. Ook willen we beter opletten wat betreft de vragen. We moeten beter lezen, goed rekenen en ook daarin niets vergeten.
Geen opmerkingen:
Een reactie posten